ｉＤｅＣｏ（イデコ）について

イデコは誰でも利用出来るの？

当初は６０歳未満まででしたが、2022年10月の改正から、６５歳未満まで加入対象が拡がりました。具体的には下記の様になっています。

第１号被保険者・・・・２０歳以上６０歳未満の自営業者とその家族、フリーランス等
第２号被保険者・・・・厚生年金の被保険者（会社員、公務員）
第３号被保険者・・・・厚生年金被保険者の扶養配偶者（２０歳以上６０歳未満）
※国民年金に任意加入した方は６５歳まで加入対象になります。
　
イデコに拠出できる金額には上限があり、年金によって下記の違いがあります。
第1号被保険者（自営業等）は月額68千円（年額816千円）
第2号被保険者（会社員等）は月額23千円（年額276千円）
※会社で企業年金等に加入している場合は、それぞれの掛金との合算による上限額の調整があります。
第3号被保険者（専業主婦等）は月額23千円（年額276千円）

掛金の税制メリットは？

掛金は「社会保険料控除」として全額が所得控除になります。つまり、国民健康保険料、国民年金、小規模共済などと同様の扱いになります。

例えば会社員が毎月20,000円、年間240,000円の掛金を拠出した場合

所得税率を１０％とすると住民税は一律１０％なので税率は計２０％で、年間４万８千円の節税になります。仮に４０歳から６０歳まで払い続けると総額９６万円の節税になります。
※復興特別所得税は省略しています
所得税の最高税率は４５％ですから、高額な報酬の方は、より大きな節税効果の税制メリットを享受することが出来ます。当たり前ですが、専業主婦や育児・介護休業中などで収入のない方は、掛金の税制メリットは関係ありません。また、掛金を運用して儲けた利益にも税金はかかりません。
通常、金融商品の運用益には税金（源泉分離課税20.315％）がかかりますが、イデコでの運用益は非課税です。
※積立金には特別法人税がかかりますが、現在は凍結されています。

受け取るときにも税制優遇措置が！

将来、イデコを一時金として受け取る場合は「退職所得控除」、年金として受けとる場合は「公的年金等控除」という大きな控除が受けられます。
受給できる年齢は、加入期間等によって決まります。

１０年以上　　　　　６０歳　　　　　　８年以上１０年未満　　　６１歳
６年以上　８年未満　６２歳　　　　　　４年以上　６年未満　　　６３歳
２年以上　４年未満　６４歳　　　　　　１月以上　２年未満　　　６５歳

年金として受給するか、一時金として受給するか、また一部を年金残りを一時金として受給するかは加入者が選択できます。

受給した時の税金は？

年金として受給する場合は、その他の公的年金と合算して公的年金控除を受けることが出来ます。
一時金として受給する場合は「退職所得控除」が適用できますが、他に退職金等を受給する場合は、受給時期に注意が必要になります。
退職所得控除額は、勤続年数２０年超の場合は１年勤続年数が増えるごとに７０万円の控除額が増加します。４年以内の間に、複数の退職金を受給した場合は、退職所得控除の勤続年数の計算に制限が加えられています。

仮に、６０歳で、勤めていた会社の退職金を受給、６２歳でイデコの一時金を受給、６５歳で小規模共済の一時金を受領した場合には、それぞれの退職金の税金を計算をするときに、満額の退職所得控除を受けられない場合があります。
将来、受給する時には、少し受給時期にも注意が必要ですね。加入者が死亡した時には、遺族が死亡一時金として受け取ることができます。

本当に良いことばかりなのか？

こう書いてきますと、良いことばかりで、すぐにでも加入したくなりますが、気になる点もあります。

イデコのデメリット？

１．元本割れ
運用は加入者自身が行いますので、運用先によっては元本割れする場合があります。

２．途中で資金を引出できません
原則、６０歳まで引き出すことが出来ません。何かで急に資金が必要になることも想定して掛金を決める必要があります。

３．口座手数料がかかります。
加入時の手数料や毎月の口座手数料がかかります。でも、これは掛金の所得控除で賄える金額かと思います。
　　
以上がイデコについてですが、掛金の所得控除が最大のメリットかと思いますので、高額所得の方は、加入を検討されてはいかがでしょうか。

記．大阪事務所３課